Betal moms: indberetning, frister og hvad du gør ved fejl

At betale moms vil sige at indberette og overføre differencen mellem din salgsmoms og din købsmoms til Skattestyrelsen, når din momsperiode er slut. Du indberetter via TastSelv Erhverv, og du skal indberette selv om beløbet er nul. Betaler du for sent, påløber der renter. Indberetter du slet ikke, laver Skattestyrelsen et skøn, og det skøn er sjældent til din fordel.

Hvem skal betale moms?

Alle momsregistrerede virksomheder. Du har pligt til at registrere dig når din omsætning overstiger 50.000 kr. ekskl. moms inden for en rullende 12-måneders periode.

Det er værd at holde fast i én ting: momsen er ikke din. Du opkræver den fra kunden på statens vegne. Beløbet står måske på din konto, men det tilhører Skattestyrelsen fra det øjeblik du fakturerer.

Grundreglerne finder du under hvad er moms. Momsloven er LBK nr. 209 af 27. februar 2024 og ligger på retsinformation.dk.

Hvad skal du betale?

Moms til betaling = salgsmoms minus købsmoms

Salgsmoms er den moms du har opkrævet fra kunder i perioden. Købsmoms er den moms du selv har betalt på fradragsberettigede indkøb.

Er differencen positiv, betaler du. Er den negativ, får du penge tilbage. Selve opgørelsen er beskrevet i detaljer under slut moms.

Din periode

Nye virksomheder starter typisk på kvartal. Vokser du over en grænse, ændrer Skattestyrelsen din periode, og det er dit ansvar at opdage det.

Fristerne varierer efter periode og opdateres løbende. Hent dem hos Skattestyrelsen frem for at bruge sidste års datoer.

Sådan indberetter du i praksis

1. 1

   Log ind på TastSelv Erhverv

   med MitID Erhverv.
2. 2

   Vælg Moms

   og den periode du skal angive for.
3. 3

   Indtast salgsmoms

   fra din momsrapport.
4. 4

   Indtast købsmoms

   for fradragsberettigede indkøb.
5. 5

   Angiv EU-handel særskilt

   hvis du har haft det, herunder rubrik A og B for varer og ydelser.
6. 6

   Kontrollér totalen

   mod dit regnskabssystems momsrapport, før du godkender.
7. 7

   Godkend og betal

   inden fristen.

Punkt 6 springes over af mange. Det er også dér de fleste fejl kunne være opdaget, fordi en afvigelse mellem systemets tal og det indtastede næsten altid har en konkret årsag.

Hvad hvis du ikke kan betale?

Det er en almindeligere situation end de fleste tror, og den vigtigste regel er: indberet alligevel.

Indberetning og betaling er to forskellige handlinger. Indberetter du korrekt men ikke kan betale, skylder du et kendt beløb og påløber renter. Indberetter du slet ikke, får du oveni en foreløbig fastsættelse, et gebyr, og et skøn du selv skal dokumentere dig ud af.

Kontakt derefter Skattestyrelsen om en betalingsordning. Det er lettere at aftale før fristen end efter.

Den strukturelle løsning er at momsen aldrig blandes med driftskapitalen. Sæt salgsmomsen på en separat konto, så beløbet er der når det skal bruges. Det er den enkeltvane der forhindrer flest momsproblemer, og den koster ingenting at indføre.

Konsekvenser ved fejl

For sen betaling. Renter fra fristen.

For lidt betalt. Skal korrigeres. Retter du selv op inden det opdages, står du markant bedre end hvis det kommer frem ved en kontrol.

De fejl der koster mest

1. 1

   Manglende bilag

   Uden bilag intet fradrag. Den dyreste fejl, og den usynlige, fordi tallet stadig ser plausibelt ud.
2. 2

   Momsen brugt som driftskapital

   Den mest almindelige årsag til at afregningsdagen bliver et problem.
3. 3

   Fradrag på private udgifter

   Blandet brug skal fordeles forholdsmæssigt.
4. 4

   Forkert periodisering

   En faktura hører til perioden hvor leveringen skete, ikke hvor pengene kom ind.
5. 5

   Ugyldige fakturaer

   Mangler de lovpligtige felter, kan din kunde ikke trække momsen fra. Se hvad er en faktura.
6. 6

   Glemt nulindberetning

   Nul skal indberettes aktivt.

Moms og likviditet

Momsen er en af de største enkeltudbetalinger i en typisk SMV-måned, og den kommer med fast interval. Alligevel er den den post der oftest mangler i likviditetsplanlægningen, netop fordi den ikke er en omkostning.

Læg den ind i dit likviditetsbudget som en fast udbetaling på afregningsdatoen. Ellers ser budgettet pænere ud end virkeligheden præcis fire gange om året.

Hvorfor bogføringen afgør hvor svært det bliver

Momsangivelsen er et opslag, hvis bogføringen er ajour. Er den ikke, er den en rekonstruktion.

Grundreglerne for det hele finder du under bogføring.

Kom videre

At betale moms er enkelt, når bogføringen er ajour og pengene står til side. Det er de to vaner der gør forskellen, ikke selve indberetningen.

Vil du se hvordan bilag, bogføring og bankafstemning kan hænge sammen, så momsperioden lukker sig selv? Book en gennemgang tilpasset din virksomhed.