Hvad er moms? Satser, registrering og afregning forklaret

Moms er en afgift på 25 % som du lægger oven på din pris, opkræver fra kunden og sender videre til Skattestyrelsen. Pengene er aldrig dine. Du skal registreres, når din omsætning passerer 50.000 kr. på 12 måneder, og derefter afregne fast: halvårligt, kvartalsvist eller månedligt afhængigt af din størrelse. Resten af denne artikel er detaljerne du skal kende for at undgå de fejl der koster penge.

Hvad er moms, og hvem betaler den i sidste ende?

Moms er en forkortelse for merværdiafgift. Det er en forbrugsafgift, der lægges oven på prisen på varer og ydelser, og den betales i sidste ende af den endelige forbruger, altså din kunde.

Som virksomhed bærer du ikke selv momsen. Du er statens opkræver. Du lægger moms oven på din pris, opkræver den fra kunden og sender den videre. Det kaldes at afregne moms.

Et eksempel: du sælger en ydelse til 1.000 kr. ekskl. moms. Du tilføjer 25 % og sender en faktura på 1.250 kr. De 250 kr. tilhører ikke din virksomhed. De skal videre til staten.

Det er præcis derfor momsen bør stå på en separat konto. Bruger du den som driftskapital, låner du reelt penge af Skattestyrelsen, og det opdager du typisk først når afregningsdagen kommer.

De danske momssatser

Danmark har tre kategorier, afhængigt af hvad du sælger.

Danmark har ikke en reduceret sats på 12 % som flere andre EU-lande. Her er det i praksis 25 %, 0 % eller helt momsfritaget.

Forskellen på 0 % moms og momsfritagelse er vigtig, og den forveksles ofte. Ved 0 % moms er du momspligtig og har fuld fradragsret for dine indkøb. Ved momsfritagelse er du uden for momssystemet på den aktivitet, og du har derfor ingen fradragsret for de indkøb der hører til den. Har du både momspligtige og momsfritagne aktiviteter, skal du lave en delvis fradragsberegning.

Satserne og fritagelserne står i Momsloven, LBK nr. 209 af 27. februar 2024, som du kan læse i sin helhed på retsinformation.dk.

Hvornår skal du momsregistreres?

Du har pligt til at momsregistrere, når din omsætning overstiger 50.000 kr. ekskl. moms inden for en 12-måneders periode. Det følger af Momslovens § 47.

Bemærk at grænsen er rullende og ikke følger kalenderåret. Det er 12 måneder bagud, løbende. Nærmer du dig grænsen, skal du registreres inden du passerer den, ikke bagefter.

Du kan også registrere dig frivilligt før du når grænsen. Det giver mening, hvis du har store indkøb med moms som du vil trække fra, fx i en opstartsfase med investeringer i udstyr.

Registreringen sker på Virk.dk og er typisk aktiv inden for få hverdage.

Salgsmoms og købsmoms

Som momsregistreret arbejder du med to slags moms:

• Salgsmoms

  , også kaldet udgående moms. Den moms du opkræver fra dine kunder når du sælger.

• Købsmoms

  , også kaldet indgående moms. Den moms du selv betaler når du køber ind til virksomheden.

Differencen er det du afregner:

Moms til betaling = salgsmoms minus købsmoms

Har du solgt for 10.000 kr. i salgsmoms og haft 3.000 kr. i købsmoms, skal du betale 7.000 kr. Overstiger din købsmoms din salgsmoms, fx fordi du har investeret tungt i udstyr, får du beløbet tilbage fra staten.

Regnestykket er simpelt. Det svære er at have alle bilag med, så din købsmoms er komplet. Hvert manglende bilag er moms du ikke får fradrag for. Det er her automatisk bilagshåndtering gør en målbar forskel: bilagene hentes ind fra mail, e-Boks og lønsystem, så de er der når momsen skal opgøres, i stedet for at ligge i en indbakke.

Hvad kan du trække fra?

Du kan trække moms fra på indkøb der bruges udelukkende til din momspligtige virksomhed. Det kaldes momsfradrag eller fradragsret.

Typiske fradragsberettigede udgifter:

• Kontorartikler og udstyr
• Softwareabonnementer til virksomhedsbrug
• Rådgivning og revisorydelser
• Markedsføring

Der er dog klare begrænsninger. Du kan typisk ikke trække fuld moms fra på:

• Personbiler

  Som hovedregel intet fradrag, uanset erhvervsmæssig brug. Varebiler følger andre regler.

• Kost og repræsentation

  Kun delvist, og reglerne er forskellige for restaurantbesøg og egentlig repræsentation.

• Blandet privat og erhvervsmæssig brug

  Her gælder en forholdsmæssig fordeling.

Skattestyrelsen har de gældende satser og undtagelser på skat.dk. Er du i tvivl om en konkret udgift, er det billigere at spørge din revisor end at rette en fejl to år senere.

Sådan afregner du

Hvor ofte du skal afregne afhænger af din omsætning:

Du indberetter og betaler via TastSelv Erhverv. Fristerne varierer efter periode og opdateres af Skattestyrelsen, så hent dem hos Skattestyrelsen frem for at regne baglæns fra sidste år. Skal du have styr på selve opgørelsen ved periodens slutning, har vi en gennemgang af slut moms.

Betaler du for sent, påløber der renter. Indberetter du slet ikke, kan Skattestyrelsen lave en foreløbig fastsættelse, hvor de skønner beløbet, og et skøn er sjældent til din fordel.

Den praktiske del af afregningen står og falder med om din bogføring er ajour. Er banken afstemt løbende, kan momsen opgøres på en formiddag. Er den ikke, går der en uge med at finde ud af hvad der er hvad. Automatisk bankafstemning matcher transaktioner og bilag hen ad vejen, så opgørelsen ikke bliver et arkæologisk projekt hver sjette måned.

Moms ved salg til udlandet

Sælger du over grænsen, ændrer reglerne sig:

Salg uden for EU. Eksport er momsfri, men du skal kunne dokumentere at varerne faktisk har forladt EU. Dokumentationen er dit ansvar, ikke speditørens.

International moms bliver komplekst hurtigt, især ved digitale ydelser. Søg rådgivning før du begynder, ikke efter.

De fem momsfejl der koster mest

1. 1

   For sen registrering

   Hold øje med den rullende 12-måneders omsætning og registrer dig inden du passerer 50.000 kr.
2. 2

   Momsen bruges som driftskapital

   Sæt den på en separat konto. Det er statens penge, ikke din likviditet.
3. 3

   Fradrag på private udgifter

   Kun erhvervsmæssige udgifter giver fradragsret, og en blandet udgift skal fordeles.
4. 4

   Manglende bilag

   Uden bilag intet fradrag. Det er den dyreste og mest almindelige fejl, fordi den er usynlig indtil revisor kigger.
5. 5

   Fakturaer uden de lovpligtige felter

   En ugyldig faktura betyder at din kunde ikke kan trække momsen fra, og så kommer den retur. Se hvilke felter der skal være med under hvad er en faktura.

Moms og bogføring hænger sammen

Bogføringsloven kræver at du registrerer transaktioner løbende og opbevarer bilag i mindst 5 år. Det gælder også momsbilag. Loven er LOV nr. 700 af 24. maj 2022 og ligger på retsinformation.dk.

Bogfører du løbende, har du hele tiden et præcist tal for salgsmoms og købsmoms, og momsafregningen bliver en kontrol frem for en rekonstruktion. Har du brug for grundreglerne, starter du med bogføring. Bogfører du i ryk, bliver hver afregning et lille projekt, og risikoen for fejl stiger med antallet af dage siden sidst.

Det er derfor automatisk bogføring er relevant for momsen og ikke kun for regnskabet: når bilag konteres og momssatsen sættes løbende, er opgørelsen et opslag i stedet for et gætteri.

Kom videre

Moms er ikke kompliceret i sig selv. Det bliver det, når bilagene ligger spredt og bogføringen halter, for så er hver afregning en rekonstruktion i stedet for et opslag.

Vil du se hvordan bilag, bogføring og bankafstemning kan hænge sammen i ét flow, så momsen er en kontrol og ikke en overraskelse? Book en gennemgang tilpasset din virksomhed.