Slut moms er det beløb du gør op og betaler til Skattestyrelsen når din momsperiode slutter. Regnestykket er salgsmoms minus købsmoms. Er tallet positivt, skal du betale. Er det negativt, får du penge tilbage. Det svære er ikke formlen, det er at have alle bilag med, så tallet er rigtigt første gang.
Hvad betyder slut moms?
Udtrykket bruges i praksis om to ting, og det er værd at holde dem adskilt.
Den ene er periodeafslutningen: selve opgørelsen ved periodens udløb, hvor du samler salgsmoms og købsmoms og finder differencen.
Den anden er beløbet der kommer ud af opgørelsen, altså det du faktisk skal afregne.
Begge dele hviler på det samme grundlag: at din bogføring er komplet for perioden. Mangler du bilag, bliver din købsmoms for lav, og du betaler for meget. Har du bogført salg for sent, bliver din salgsmoms for lav, og du kommer til at betale for lidt, hvilket er dyrere.
Er du helt ny i momsreglerne, så start med hvad er moms og kom tilbage hertil.
Regnestykket
Slut moms = salgsmoms minus købsmoms
| Post | Hvad er det? |
|---|---|
| Salgsmoms | Momsen du har opkrævet fra dine kunder i perioden |
| Købsmoms | Momsen du selv har betalt på fradragsberettigede indkøb |
| Slut moms | Differencen. Positiv = du betaler. Negativ = du får tilbage |
Et eksempel. I et kvartal har du faktureret for 400.000 kr. ekskl. moms og dermed opkrævet 100.000 kr. i salgsmoms. Du har haft indkøb for 120.000 kr. ekskl. moms med 30.000 kr. i købsmoms. Din slut moms er 70.000 kr., og det er det beløb du overfører.
Havde du investeret i udstyr for 500.000 kr. samme kvartal, ville din købsmoms være 125.000 kr., og du ville have 25.000 kr. tilbage i stedet.
Din periode og din frist
Hvor ofte du gør op afhænger af omsætningen:
| Omsætning ekskl. moms | Periode |
|---|---|
| Under 5 mio. kr. | Halvårligt |
| 5 til 50 mio. kr. | Kvartalsvist |
| Over 50 mio. kr. | Månedligt |
Nye virksomheder starter typisk på kvartal. Vokser du over en grænse, ændrer Skattestyrelsen din periode, og det er dit ansvar at følge med i hvornår.
Fristerne varierer efter periode og opdateres løbende. Hent dem hos Skattestyrelsen frem for at regne baglæns fra sidste års datoer. Reglerne står i Momsloven, LBK nr. 209 af 27. februar 2024, som ligger på retsinformation.dk.
Vigtigt: du skal indberette selv om beløbet er nul. En manglende indberetning er ikke det samme som en indberetning på nul, og de behandles forskelligt.
Sådan gør du op, trin for trin
Luk perioden i bogføringen
Alt salg og alle omkostninger med dato i perioden skal være bogført.Afstem banken
Er der indbetalinger du ikke har koblet til en faktura, mangler du sandsynligvis at bogføre salget.Find de manglende bilag
Gennemgå kontoudtoget for udgifter uden bilag. Hvert manglende bilag er købsmoms du forærer væk.Kontrollér momskoderne
Er alt konteret med den rigtige sats? Momsfrie og momsfritagne poster må ikke ligge i den momspligtige bunke.Træk momsrapporten
i dit regnskabssystem og læs den igennem, i stedet for at overføre tallet blindt.Sammenlign med sidste periode
Er tallet markant anderledes, er der en grund. Find den inden du indberetter, ikke bagefter.Indberet og betal
via TastSelv Erhverv inden fristen.
Trin 2 og 3 er dem der tager tid, og de er også dem der bestemmer om tallet er rigtigt. Er banken afstemt løbende gennem perioden, tager de minutter. Er den ikke, tager de dage.
De fejl der koster mest
Manglende bilag. Den dyreste og mest almindelige. Uden bilag intet fradrag, og du opdager det aldrig, fordi tallet stadig ser plausibelt ud.
Momsen bruges som driftskapital.
Fradrag på private udgifter.
Forkert periodisering.
Glemt indberetning ved nul.
Ugyldige fakturaer.
Hvad sker der hvis du rammer forkert?
Betaler du for sent,
Indberetter du slet ikke,
Har du betalt for lidt,
Har du betalt for meget,
Sådan gør du slut moms til en rutine
Forskellen mellem en momsafregning der tager en formiddag og en der tager en uge ligger ikke i selve opgørelsen. Den ligger i hvor ajour bogføringen var da perioden lukkede.
Tre ting flytter mest:
Bilagene skal komme ind af sig selv.
Banken skal være afstemt løbende.
Konteringen skal ske når bilaget kommer,
Grundreglerne for det hele finder du under bogføring.
Kom videre
Slut moms er et simpelt regnestykke på et grundlag der skal være komplet. Er bilagene inde og banken afstemt, er opgørelsen en kontrol. Er de ikke, er den en rekonstruktion.
Vil du se hvordan bilag, bogføring og bankafstemning kan hænge sammen, så momsperioden lukker sig selv? Book en gennemgang tilpasset din virksomhed.
FAQ
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er slut moms?
Slut moms er det beløb du gør op og afregner med Skattestyrelsen når din momsperiode slutter. Det beregnes som salgsmoms minus købsmoms. Er tallet positivt, skal du betale. Er det negativt, får du penge tilbage.
Hvordan beregner jeg slut moms?
Læg al den moms du har opkrævet fra kunder i perioden sammen, det er salgsmomsen. Læg al den moms du selv har betalt på fradragsberettigede indkøb sammen, det er købsmomsen. Træk købsmomsen fra salgsmomsen. Differencen er din slut moms.
Hvor ofte skal jeg afregne slut moms?
Under 5 mio. kr. i omsætning afregner du halvårligt, mellem 5 og 50 mio. kr. kvartalsvist, og over 50 mio. kr. månedligt. Nye virksomheder starter typisk på kvartal.
Skal jeg indberette hvis beløbet er nul?
Ja. Nul skal indberettes aktivt. En manglende indberetning behandles ikke som en nulindberetning, og du risikerer en foreløbig fastsættelse og et gebyr.
Hvad sker der hvis jeg glemmer at indberette moms?
Skattestyrelsen kan lave en foreløbig fastsættelse, hvor de skønner dit momsbeløb, og der pålægges et gebyr. Skønnet er sjældent lavere end virkeligheden, og du skal selv dokumentere dig ud af det efterfølgende.
Kan jeg få moms tilbage?
Ja. Overstiger din købsmoms din salgsmoms, fx fordi du har investeret i udstyr i perioden, får du differencen udbetalt. Det kaldes negativ moms eller momsgodtgørelse.
Hvilken periode hører en faktura til?
Perioden hvor leveringen skete, ikke perioden hvor pengene kom ind. Forkert periodisering omkring et periodeskift er en af de mest almindelige fejl i momsopgørelsen. ---
I Payfriend
Det du lige har læst om, kan køre automatisk
Bilag ind. Bogføring foreslået. Bank afstemt. Du godkender det, der kræver dig.
