Sådan trækker du moms fra et beløb · formel, eksempel og praktisk tjekliste

At trække moms fra et beløb er noget næsten alle selvstændige og SMV'er støder på. Enten fordi du har modtaget et beløb inkl. moms og vil vide, hvad din nettoindtægt er, eller fordi du skal sætte prisen rigtigt på din næste faktura. Formlen er enkel, men den overrasker mange første gang.

Beregn din moms med det samme

Har du et beløb inkl. moms og vil finde momsbeløbet og nettobeløbet? Brug felterne nedenfor.

Formlen er: Nettobeløb (ekskl. moms) = Bruttobeløb (inkl. moms) ÷ 1,25. Momsbeløbet finder du derefter som: Bruttobeløb minus nettobeløb. Nedenfor forklarer vi, hvorfor formlen ser ud præcis sådan.

Formlen bag: hvorfor du dividerer med 1,25 og ikke trækker 25 % fra

Det er en klassisk fejl at tage et beløb inkl. moms og gange det med 0,25 for at finde momsen. Det giver et forkert svar.

Forklaringen er, at momsprocenten i Danmark er 25 %, jf. momslovens § 33, og den beregnes af nettobeløbet (ekskl. moms), ikke af bruttobeløbet. Når du allerede har bruttobeløbet, er momsen altså 25 % af en del af det, ikke 25 % af det hele.

Matematisk betyder det, at bruttobeløbet svarer til nettobeløbet ganget med 1,25 (det vil sige 100 % + 25 %). Derfor dividerer du med 1,25 for at gå den anden vej.

Trin-for-trin eksempel med rigtige kroner

Forestil dig, at du som freelance-konsulent sender en faktura på 6.250 kr. inkl. moms.

Din faktura skal altså vise 5.000 kr. ekskl. moms, 1.250 kr. i moms og 6.250 kr. som samlet beløb inkl. moms. Sådan skal en korrekt faktura se ud, og det er præcis den opstilling Payfriend genererer automatisk, når du sender en faktura.

Lægge moms til eller trække den fra · de to retninger forklaret

Du arbejder med moms i to situationer, og retningen er afgørende:

Bemærk, at ikke alle varer og ydelser er momspligtige. Visse ydelser er fritaget for moms, fx lægeydelser, undervisning og finansielle ydelser. Leverer du sådanne ydelser, skal du ikke opkræve moms uanset omsætningens størrelse. Er du i tvivl om, hvorvidt din aktivitet er momspligtig, bør du konsultere en revisor eller Skattestyrelsens vejledning om moms.

Fakturerer du desuden udenlandske kunder, gælder der særlige regler. Ved salg af ydelser til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande anvendes typisk omvendt betalingspligt (reverse charge), hvilket betyder, at du ikke lægger dansk moms på fakturaen. Reglerne for grænseoverskridende handel er komplekse, og du bør afklare dem konkret for din situation.

Hvornår er du momsregistreringspligtig?

Du skal ikke forholde dig til moms, før din virksomhed passerer en bestemt omsætningsgrænse. Ifølge momslovens § 48 skal afgiftspligtige personer etableret i Danmark ikke registreres og betale moms, når de samlede afgiftspligtige leverancer ikke overstiger 50.000 kr. årligt.

Overskrider du grænsen, skal du anmelde dig til registrering. Momslovens § 47 fastslår, at anmeldelse til registrering skal ske senest 8 dage inden påbegyndelse af registreringspligtig virksomhed, og at nyregistrerede virksomheder som udgangspunkt registreres med kvartalet som afgiftsperiode.

Når du er momsregistreret, indberetter du moms til Skattestyrelsen med en frekvens, der fastsættes af Skattestyrelsen på baggrund af din omsætning. Nedenfor er de lovbestemte grænser fra momslovens § 57 vist som vejledende udgangspunkt. Skattestyrelsen placerer dog nyregistrerede virksomheder typisk på kvartalsafregning uanset forventet omsætning, og perioden kan ændres løbende.

Det er Skattestyrelsen der konkret fastsætter din afgiftsperiode. Du kan læse mere om registrering på Skattestyrelsens side om moms.

Moms på din faktura i praksis som freelancer eller SMV

Når du er momsregistreret, stiller loven krav til, hvad din faktura skal indeholde. Du kan se de fulde krav til fakturaindhold i momsloven på retsinformation.dk. De vigtigste elementer er: dit CVR-nummer, dit momsregistreringsnummer (som er det samme), nettobeløb ekskl. moms, momsbeløb og totalbeløb inkl. moms.

Praktisk set er der tre scenarier, du møder som freelancer eller SMV:

1. 1

   Du fakturerer en dansk virksomhed (B2B)

   Angiv prisen ekskl. moms, specificer momsen på en separat linje og vis totalen inkl. moms. De fulde fakturakrav gælder her.
2. 2

   Du fakturerer en privatkunde (B2C)

   Her gælder lempede krav, og du kan i visse tilfælde udstede en forenklet faktura. Privatpersoner kan ikke trække momsen fra, så de ser primært totalbeløbet. Kontrollér de konkrete krav for din situation.
3. 3

   Du modtager en leverandørfaktura

   Her vil du trække momsen fra for at finde din reelle udgift og den moms, du eventuelt kan angive som indgående afgift. Bemærk, at fradragsretten for indgående afgift kun gælder for indkøb, der anvendes til momspligtig virksomhed. Indkøb til privat brug eller til momsfritaget virksomhed giver ikke fradragsret.

Korrekt faktura og bogføring hænger tæt sammen. Bogfører du forkert momsbeløb, opstår der fejl i din momsangivelse. Med automatisk bogføring i Payfriend beregnes og bogføres momsbeløbene korrekt, hver gang du opretter eller modtager en faktura.

Sender du et betalingslink til din kunde, trækker Payfriend automatisk det korrekte momsbeløb frem, så kunden ser totalbeløbet inkl. moms og du ser din nettoindtægt. Det styrer du nemt via betalinger.

Tjekliste: Moms på din faktura

• Er prisen på fakturaen angivet ekskl

  moms?
• Er momsbeløbet specificeret som en separat linje (kræves ved B2B-fakturaer)?

• Er totalbeløbet inkl

  moms korrekt (nettobeløb × 1,25)?
• Fremgår dit CVR-/momsregistreringsnummer?
• Er din virksomheds omsætning under 50.000 kr., og er du sikker på, at du ikke burde have registreret dig?
• Leverer du momsfritagne ydelser, eller fakturerer du udenlandske kunder? Tjek de særlige regler for din situation.