Hvad betyder VAT, reverse charge og inclusive VAT? En guide til moms på engelsk for danske virksomheder

Moms på engelsk hedder VAT, som er en forkortelse for Value Added Tax. Det er det samme begreb som det danske "merværdiafgift", og det er det udtryk du møder, når du fakturerer udenlandske kunder, modtager fakturaer fra udenlandske leverandører eller kommunikerer med internationale samarbejdspartnere. Men at kende selve oversættelsen er kun første skridt: de engelske momstermer fylder din faktura, dit regnskab og dine grænseoverskridende betalingsflows med konkrete krav, du skal håndtere korrekt.

Denne guide forklarer de vigtigste engelske momsbegreber i en praktisk sammenhæng, så du ved præcis hvad du skal skrive på fakturaen, hvornår reverse charge gælder, og hvordan du dokumenterer det hele korrekt.

Hvad hedder moms på engelsk? VAT, GST og sales tax forklaret

VAT (Value Added Tax) er den europæiske model for omsætningsafgift og svarer direkte til dansk moms. Den danske momssats er 25 pct., jf. momsloven §33, og den beregnes som en procentdel af salgsprisen i hvert led af værdikæden.

Uden for Europa møder du to andre systemer, som ligner moms, men fungerer anderledes:

• GST

  (Goods and Services Tax) bruges i lande som Australien, Canada, Indien og New Zealand. Mekanismen ligner VAT, men satserne og reglerne varierer betydeligt fra land til land.

• Sales tax

  er det amerikanske system, hvor skatten kun opkræves i det endelige salgsled til forbrugeren og ikke i de mellemliggende led. Satserne fastsættes på delstatsniveau og er ikke ensartede på tværs af USA.

Når du kommunikerer med engelsksprogede kunder eller leverandører, er det vigtigt at bruge det rigtige begreb for det pågældende land. En australsk kunde forventer at se "GST", mens en britisk eller tysk kunde kender "VAT".

Inclusive VAT eller exclusive VAT: hvad skal du skrive på fakturaen?

Disse to udtryk handler om, hvorvidt momsen er inkluderet i den pris du opgiver, eller om den lægges oven i.

• Exclusive VAT

  (ekskl. moms): prisen er uden moms. Momsen beregnes og vises separat på fakturaen. Dette er den normale fremgangsmåde i B2B-handel.

• Inclusive VAT

  (inkl. moms): prisen inkluderer allerede momsen. Bruges typisk i detailhandel og B2C-salg, hvor forbrugeren ser den samlede pris.

På en professionel B2B-faktura til en udenlandsk erhvervskunde skal du som udgangspunkt angive prisen exclusive VAT, efterfulgt af momsbeløbet og den samlede sum. Det giver modtageren mulighed for at trække momsen fra i sit eget regnskab.

Et eksempel på korrekt formulering på en engelsksprogede faktura:

Vil du have styr på, hvad der skal stå på dine fakturaer, kan Payfriends faktureringsfunktion hjælpe dig med at opbygge korrekte fakturaer til både danske og internationale kunder. Du kan også læse mere i vores faktura og bogføring-guide.

Indgående og udgående moms på engelsk: input VAT og output VAT

Disse to begreber er centrale i dit momsregnskab, uanset om du arbejder på dansk eller engelsk.

• Output VAT

  (udgående moms): den moms du opkræver hos dine kunder, når du sælger varer eller ydelser. Det er et beløb du skylder staten.

• Input VAT

  (indgående moms): den moms du betaler til dine leverandører, når du køber varer eller ydelser. Det er et beløb du kan trække fra i dit momsregnskab.

Differencen mellem output VAT og input VAT afgør, om du skal betale moms til Skattestyrelsen eller modtage en tilbagebetaling. Jf. momsloven §57 skal du angive størrelsen af virksomhedens udgående og indgående afgift i hver afgiftsperiode.

Kender du din afgiftsperiode? Ifølge momsloven §57 afhænger den af din omsætning:

Har du brug for at holde styr på indgående og udgående moms automatisk, kan Payfriends bogføringsfunktion hjælpe dig med at kategorisere posteringerne korrekt.

Moms på tværs af grænser: reverse charge og momsfritagelse ved eksport

Når du handler med virksomheder i andre EU-lande, støder du hurtigt på begrebet reverse charge (omvendt betalingspligt). Mekanismen betyder, at det er køber og ikke sælger, der er ansvarlig for at afregne momsen i sit eget land.

Reverse charge bruges typisk i disse situationer:

• Du sælger ydelser (fx konsulentydelser, softwareudvikling, rådgivning) til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land.
• Du sælger varer til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land (EU-varehandel).

På fakturaen skal du i disse tilfælde skrive prisen uden moms og tilføje en note som: "VAT 0% – Reverse charge applies. The recipient is liable for VAT under the applicable national rules."

Du skal desuden angive begge parters VAT-numre på fakturaen: dit eget danske CVR/VAT-nummer (formatet er "DK" efterfulgt af dit 8-cifrede CVR-nummer) og kundens udenlandske VAT-nummer.

Vil du have styr på dine betalingsflows ved grænseoverskridende handel, kan Payfriends betalingsfunktion give dig overblik over, hvornår penge modtages og fra hvem.

Sådan håndterer du VAT, når du betaler en udenlandsk leverandør

Modtager du en faktura fra en udenlandsk leverandør, er der to scenarier:

Uanset scenarie er dokumentation afgørende. Ifølge bogføringsloven §10 skal du opbevare regnskabsmaterialet i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, materialet vedrører. Det gælder også udenlandske fakturaer og toldpapirer.

VAT-registrering i udlandet: hvad gælder for danske virksomheder?

Sælger du varer eller ydelser til forbrugere (B2C) i andre EU-lande, kan du blive forpligtet til at momsregistrere dig i de pågældende lande eller anvende EU's One Stop Shop-ordning (OSS), som giver dig mulighed for at afregne moms til flere EU-lande via én dansk indberetning.

I Danmark gælder det, at du ikke skal momsregistreres, hvis dine samlede afgiftspligtige leverancer ikke overstiger 50.000 kr. årligt, jf. momsloven §48. Overskrider du grænsen, skal du anmelde din virksomhed til registrering senest 8 dage inden påbegyndelse af registreringspligtig virksomhed, jf. momsloven §47.

Sælger du digitale ydelser til forbrugere i andre EU-lande, gælder der særlige tærskler og regler, som du bør afklare med din revisor eller på Skattestyrelsens hjemmeside. Du kan også finde den gældende momslov på retsinformation.dk.

Engelske momstermer du skal kende i dit regnskab

Her er en samlet oversigt over de vigtigste engelske momsbegreber og deres danske ækvivalenter: