Hvad er indgående moms, og hvordan får du pengene tilbage fra SKAT?

Indgående moms er den moms din virksomhed betaler, når du køber varer eller ydelser til brug i din momsregistrerede drift. Du kan som udgangspunkt trække den fra, og det er netop dette momsfradrag der gør moms til et nulsumsspil for virksomheder. Men hvad sker der med din likviditet i mellemtiden, og hvordan fungerer tilbagebetalingen fra SKAT i praksis?

Hvad er indgående moms?

Indgående moms kaldes også købsmoms. Det er det momsbeløb, der fremgår af de fakturaer du modtager fra dine leverandører, og som du midlertidigt lægger ud for. Ifølge momsloven §33 udgør momssatsen 25 pct. af afgiftsgrundlaget, så køber du en laptop til 10.000 kr. ekskl. moms, betaler du 2.500 kr. i indgående moms oven i.

Pointen er, at du som momsregistreret virksomhed ikke selv skal bære den omkostning. Du kan fratrække den indgående moms i din momsafregning, så det reelt er slutforbrugeren der betaler momsen.

Indgående moms vs. udgående moms: sådan hænger de sammen

Udgående moms er den moms du opkræver, når du sælger til dine kunder. Forskellen mellem de to beløb afgør, om du skal betale til eller modtage penge fra SKAT.

Det andet scenarie opstår typisk, hvis du har store investeringer i en periode, eller hvis du sælger til udlandet uden at opkræve dansk moms. Her kan indgående moms reelt forbedre din likviditet, men kun når tilbagebetalingen lander.

Hvornår kan du trække indgående moms fra?

Momsfradraget forudsætter, at købet er til brug i din momsregistrerede virksomhed. Det er ikke nok at have en faktura: købet skal have en direkte erhvervsmæssig tilknytning.

Praktiske betingelser du skal opfylde:

• Du er momsregistreret (registreringspligten indtræder, når din omsætning overstiger 50.000 kr. årligt, jf. momsloven §48)
• Du har en gyldig faktura med leverandørens momsregistreringsnummer, dato og momsbeløb specificeret
• Købet bruges i din afgiftspligtige virksomhed, ikke til private formål

Korrekt bogføring af bilagene er afgørende. Med automatisk bogføring kan du sikre, at indgående moms registreres korrekt og er klar til momsindberetningen. Du kan læse mere om den samlede proces i vores faktura og bogføring guide.

Momsfritagne køb: her får du ikke fradrag

Ikke alle køb giver ret til momsfradrag. Visse udgifter er helt eller delvist udelukkede, uanset at de er erhvervsmæssige.

Typiske eksempler uden fuldt fradrag:

• Personbiler

  (0 pct. fradrag som udgangspunkt)

• Repræsentation

  (kun 25 pct. fradrag)

• Kost og logi

  til indehaver og ansatte (begrænset fradrag)

• Køb fra ikke-momsregistrerede leverandører

  (ingen moms at fratrække)

Sælger din virksomhed selv momsfritagne ydelser, fx visse undervisnings- eller sundhedsydelser, kan du heller ikke trække den tilsvarende indgående moms fra. Er du i tvivl, bør du tjekke SKATs vejledning om momsfradrag.

Fra køb til tilbagebetaling: sådan påvirker indgående moms din likviditet

Her er det konkrete regnestykke mange springer over. Lad os sige du driver en lille produktionsvirksomhed med halvårlig momsafregning, og du investerer i nyt udstyr i januar.

Tidslinje:

1. 1

   Januar

   Du køber udstyr for 80.000 kr. ekskl. moms. Du betaler 100.000 kr. i alt (80.000 + 20.000 kr. i indgående moms). Pengene forlader din konto med det samme.
2. 2

   Januar–juni

   Du sælger varer og opkræver udgående moms løbende. Lad os sige du opkræver 12.000 kr. i udgående moms i hele perioden.
3. 3

   1. august (senest)

   Du indberetter moms for første halvår. Indgående moms (20.000 kr.) er større end udgående moms (12.000 kr.). Du har overskydende moms på 8.000 kr.
4. 4

   Kort efter indberetning

   SKAT udbetaler de 8.000 kr. til din NemKonto.

I op til 7 måneder har du altså lagt 20.000 kr. ud, som du kun delvist og forskudt får igen. Det er et reelt likviditetspres, som du bør planlægge for. Med bankafstemning og likviditetsoverblik kan du følge, hvornår pengene faktisk bevæger sig.

Momsafregning og indberetning: perioder og frister

Din afgiftsperiode afhænger af din omsætning. Ifølge momsloven §57 gælder følgende:

De fleste SMV'er afregner altså halvårligt eller kvartalsvist. Jo længere periode, jo større er det beløb du potentielt har liggende som udlagt moms. Holder du styr på dine fakturaer og betalinger løbende, undgår du ubehagelige overraskelser ved afregningen.

Indberetningen sker via TastSelv Erhverv på skat.dk, og du skal angive både indgående og udgående moms for perioden.

EU-handel og omvendt betalingspligt

Køber du ydelser fra en virksomhed i et andet EU-land, gælder der særlige regler. Her bruges princippet om omvendt betalingspligt (reverse charge): leverandøren fakturerer uden moms, og du som køber skal selv beregne og angive momsen i Danmark.

Det betyder i praksis, at du både angiver et udgående og et indgående momsbeløb for den samme transaktion. For fuldt momsfradragsberettigede køb går de to poster op mod hinanden, og der er ingen nettoomkostning. Men du skal stadig bogføre det korrekt og angive det i momsindberetningen, ellers risikerer du fejl.

Køber du fysiske varer fra et EU-land som erhvervsdrivende, skal du ligeledes angive erhvervelsesmoms. Reglerne kan hurtigt blive komplekse, så overvej om din bogføring og bilagshåndtering er sat op til at håndtere det automatisk.

Næste skridt

Vil du have et klart overblik over din indgående og udgående moms i realtid, så du aldrig er i tvivl om, hvad du skylder eller skal have tilbage fra SKAT? Payfriend hjælper dig med at holde styr på bilag, bogføring og betalinger ét sted. Kontakt os og hør, hvordan vi kan gøre momsafregningen lettere for din virksomhed.