Indhold
Momsfrister er de datoer, hvor du både skal indberette og betale moms til Skattestyrelsen. For mange SMV'er er det ikke selve indberetningen der er problemet, men at have den rigtige mængde likviditet klar præcis den dag. Kender du dine frister og planlægger betalingsflowet derefter, undgår du unødvendige rykkergebyrer, renter og stress.
Hvad bestemmer din momsperiode, og hvornår starter du?
Din momsperiode afhænger af din virksomheds omsætning. Det er ikke noget du selv vælger frit fra starten, men noget Skattestyrelsen fastsætter ud fra dine forventede eller faktiske afgiftspligtige leverancer.
Ifølge momsloven §47 skal du anmelde din virksomhed til registrering senest 8 dage inden du påbegynder registreringspligtig virksomhed. Registreringspligten indtræder, når dine samlede afgiftspligtige leverancer overstiger 50.000 kr. årligt, jf. momsloven §48.
Når du er registreret, gælder disse grænser for din momsperiode, jf. momsloven §57:
| Årlig omsætning (afgiftspligtige leverancer) | Momsperiode |
|---|---|
| Op til 5 mio. kr. | Halvår (halvårsmoms) |
| 5 mio. kr. til 50 mio. kr. | Kvartal (kvartalsmoms) |
| Over 50 mio. kr. | Måned (månedsmoms) |
Du kan anmode om en kortere periode end den du er tildelt, men ikke en længere. Ændringen kan kun ske med virkning fra 1. januar eller 1. juli, og anmodningen skal fremsættes senest 1 måned før ændringen ønskes iværksat, jf. momsloven §57, stk. 8.
Momsfrister i 2025 og 2026, oversigt for alle perioder
Nedenfor finder du de centrale frister. Bemærk at fristen gælder for både indberetning og betaling, medmindre andet er angivet.
Halvårsmoms (op til 5 mio. kr. i omsætning)
Ifølge momsloven §57, stk. 4 skal angivelsen foretages senest den 1. i den tredje måned efter afgiftsperiodens udløb. Tjek altid de præcise datoer på Skattestyrelsens oversigt over momsfrister, da frister der falder på en lørdag, søndag eller helligdag rykkes til næste hverdag, og Skattestyrelsen kan offentliggøre justerede datoer i deres officielle fristoversigt.
| Periode | Lovbestemt frist (momsloven §57, stk. 4) |
|---|---|
| 1. halvår 2025 (jan–jun) | 1. september 2025 |
| 2. halvår 2025 (jul–dec) | 1. marts 2026 |
| 1. halvår 2026 (jan–jun) | 1. september 2026 |
| 2. halvår 2026 (jul–dec) | 1. marts 2027 |
Kvartalsmoms (5–50 mio. kr. i omsætning)
Ifølge momsloven §57, stk. 3 skal angivelsen foretages senest den 1. i den tredje måned efter afgiftsperiodens udløb. Tjek altid Skattestyrelsens officielle fristoversigt, da konkrete datoer kan justeres ved weekender og helligdage.
| Periode | Lovbestemt frist (momsloven §57, stk. 3) |
|---|---|
| Q1 2025 (jan–mar) | 1. juni 2025 |
| Q2 2025 (apr–jun) | 1. september 2025 |
| Q3 2025 (jul–sep) | 1. december 2025 |
| Q4 2025 (okt–dec) | 1. marts 2026 |
| Q1 2026 (jan–mar) | 1. juni 2026 |
| Q2 2026 (apr–jun) | 1. september 2026 |
Månedsmoms (over 50 mio. kr. i omsætning)
Ifølge momsloven §57, stk. 2 skal angivelsen foretages senest den 25. i måneden efter afgiftsperiodens udløb. For juni gælder en særregel: fristen er 1 måned og 17 dage efter afgiftsperiodens udløb.
Tjek altid de præcise datoer på Skattestyrelsens oversigt over momsfrister, da frister der falder på en lørdag, søndag eller helligdag rykkes til næste hverdag.
Hvad sker der, hvis du overser en momsfrist?
Overser du fristen for momsindberetning eller betaling, løber der renter og kan komme gebyrer oveni. Det er ikke en situation du ønsker at stå i, særligt ikke hvis det sker gentagne gange, fordi det kan påvirke din mulighed for at skifte til en længere momsperiode.
Skattestyrelsen opkræver rente fra den dag betalingen skulle have været foretaget. Renten beregnes løbende, og jo længere du venter, jo mere vokser beløbet. Derudover kan manglende indberetning føre til en skønsmæssig ansættelse, hvor Skattestyrelsen selv fastsætter din moms, typisk på et niveau der ikke er til din fordel.
Ifølge momsloven §57, stk. 6 kan din afgiftsperiode kun forlænges, hvis du for afgiftsperioderne i hele den relevante 12-måneders periode har angivet og indbetalt afgiften rettidigt. En enkelt forsinkelse kan altså fastlåse dig i en kortere og mere administrativt krævende periode.
Nulindberetning, også en frist du skal overholde
Selv hvis du ikke har haft nogen omsætning eller køb i en periode, skal du stadig indberette moms. Det kaldes en nulindberetning, og fristen er præcis den samme som ved en normal indberetning.
En nulindberetning er en aktiv handling: du logger ind i Skattestyrelsens system og indberetter 0 kr. i både udgående og indgående moms. Glemmer du det, behandler Skattestyrelsen det på samme måde som en manglende indberetning, med de samme konsekvenser til følge.
Har du en ny virksomhed der endnu ikke har faktureret, eller en sæsonvirksomhed med stille perioder, er nulindberetningen særlig vigtig at huske. Sæt en fast reminder i din kalender, så du ikke overser den.
Sådan betaler du momsen til tiden
Betaling af moms sker via dit skattekonto hos Skattestyrelsen. Du kan betale via netbank med det korrekte SE-nummer og en betalingsreference. Det er vigtigt at betalingen er bogført på skattekontoen inden fristens udløb, ikke blot afsendt.
Sørg for at have betalingen klar i god tid, gerne 2–3 bankdage før fristen, så eventuelle forsinkelser i bankoverførslen ikke giver dig problemer. Vær særligt opmærksom på frister der falder tæt på weekender og helligdage.
Har du styr på din faktura og bogføring løbende, ved du altid præcis hvor meget moms du skylder, og du undgår ubehagelige overraskelser dagen før fristen.
Momsfrister og din likviditet, planlæg betalingen i god tid
Her er den vinkel de fleste glemmer: momsfrister er ikke bare administrative datoer. De er forudsigelige likviditetshændelser, og du kan planlægge dem måneder i forvejen.
Forestil dig at du har halvårsmoms og skylder 80.000 kr. til september. Hvis du ikke har reserveret pengene løbende, kan en stor kundebetaling der er forsinket pludselig sætte dig i en svær situation. Løsningen er enkel: sæt momsen til side løbende, gerne i en separat konto, så den ikke blandes med din driftslikviditet.
En god tommelfingerregel er at sætte 20 pct. af alle dine momsbelagte salgsindtægter til side med det samme. Momssatsen er 25 pct. af afgiftsgrundlaget, jf. momsloven §33, men da du også trækker indgående moms fra, ender nettoudgiften typisk lavere. Sæt alligevel 20 pct. til side, og juster når du indberetter.
Med Payfriends budgetfunktion kan du planlægge dine momsbetalinger som faste udgiftsposter og se dem op mod din forventede likviditet. Kombineret med bankafstemning ved du altid hvad der faktisk er på kontoen, ikke bare hvad der burde være der. Og bruger du automatisk bogføring, er din indgående og udgående moms altid opdateret, så du kan beregne dit momstilsvar på ethvert tidspunkt.
Planlæg desuden dine kundeopkrævninger så de falder ind inden momsfristen. Har du kunder der betaler sent, kan det direkte påvirke din evne til at betale momsen til tiden. Med Payfriends betalingsfunktion kan du sende automatiske påmindelser og holde styr på hvilke fakturaer der endnu ikke er betalt.
FAQ
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår skal jeg indberette moms som ny virksomhed?
Du skal anmelde din virksomhed til momsregistrering senest 8 dage inden du påbegynder registreringspligtig virksomhed, jf. momsloven §47, stk. 6. Registreringspligten indtræder, når dine samlede afgiftspligtige leverancer overstiger 50.000 kr. årligt, jf. momsloven §48. Når du er registreret, tildeles du som udgangspunkt halvårsmoms, og din første indberetningsfrist falder senest den 1. i den tredje måned efter afgiftsperiodens udløb, jf. momsloven §57, stk. 4.
Hvad sker der, hvis jeg glemmer momsfristen?
Overser du momsfristen, begynder Skattestyrelsen at opkræve rente fra den dag betalingen skulle have været foretaget. Manglende indberetning kan desuden føre til en skønsmæssig ansættelse, hvor Skattestyrelsen selv fastsætter din moms. Ifølge momsloven §57, stk. 6 kan din afgiftsperiode heller ikke forlænges, medmindre du har angivet og indbetalt afgiften rettidigt i hele den relevante 12-måneders periode, så én forsinkelse kan fastlåse dig i en kortere og mere administrativt krævende periode.
Hvad er forskellen på måneds-, kvartals- og halvårsmoms?
Forskellen handler om, hvor ofte du indberetter og betaler moms, og det afhænger af din omsætning. Har du afgiftspligtige leverancer på over 50 mio. kr. årligt, er perioden kalendermåneden med frist senest den 25. i måneden efter; ligger du mellem 5 og 50 mio. kr., er perioden kvartalet med frist senest den 1. i den tredje måned efter kvartalets udløb; og er din omsætning højst 5 mio. kr., er perioden halvåret med samme type frist, jf. momsloven §57, stk. 2, 3 og 4. En kortere periode betyder hyppigere administration, men også at du løbende har et bedre overblik over, hvad du skylder.
Kan jeg udsætte betalingen af moms?
Der er ikke en generel adgang til at udsætte momsbetalingen, og fristen gælder for både indberetning og betaling. Du kan dog anmode om at skifte til en kortere afgiftsperiode end den du er tildelt, men ikke en længere, og en sådan ændring kan kun ske med virkning fra 1. januar eller 1. juli med en anmodning senest 1 måned før, jf. momsloven §57, stk. 8. Har du likviditetsmæssige udfordringer, er det bedst at kontakte Skattestyrelsen direkte, inden fristen udløber.
Hvad er en nulindberetning, og hvornår skal jeg lave den?
En nulindberetning er en momsindberetning, hvor du angiver 0 kr. i både udgående og indgående moms, fordi du ikke har haft omsætning eller køb i perioden. Du er stadig forpligtet til at indberette, og fristen er præcis den samme som ved en normal indberetning, jf. momsloven §57. Glemmer du nulindberetningen, behandler Skattestyrelsen det som en manglende indberetning med de samme konsekvenser, herunder risiko for skønsmæssig ansættelse.
I Payfriend
Det du lige har læst om, kan køre automatisk
Bilag ind. Bogføring foreslået. Bank afstemt. Du godkender det, der kræver dig.
