Hvad betyder "plus moms" · og hvad sker der på din faktura bagefter?

Plus moms betyder at en pris er opgivet uden moms, og at momsen kommer oveni når du sender fakturaen. Som momsregistreret virksomhed opkræver du momsen på vegne af staten og skal efterfølgende afregne den. Her får du den fulde, praktiske guide til hvad der sker fra beregning til betaling.

Hvad betyder plus moms?

Når du skriver "1.000 kr. plus moms" i et tilbud, mener du at din nettopris er 1.000 kr. Kunden betaler derudover den lovpligtige moms, som i Danmark udgør 25 pct. af afgiftsgrundlaget, jf. momsloven §33.

Begrebet bruges primært i B2B-sammenhænge, fordi momsregistrerede virksomheder kan trække momsen fra som indgående afgift. Prisen "plus moms" er altså nettoprisen, også kaldet ekskl. moms.

Bemærk at visse ydelser er momsfritagne i Danmark, for eksempel lægeydelser, finansielle ydelser og undervisning. Leverer din virksomhed momsfritagne ydelser, jf. momslovens §13, skal du ikke opkræve moms, selv om du i øvrigt er momsregistreret. Er du i tvivl, bør du afklare det med en revisor eller Skattestyrelsen.

Sådan beregner du momsen i praksis

Beregningen er ligetil, når du kender momssatsen på 25 pct.:

Husk: du ganger med 0,20 (ikke 0,25) når du vil isolere momsen fra et beløb der allerede inkluderer den.

Ekskl. moms, inkl. moms og brutto · hvad er forskellen?

De tre begreber dukker op på næsten alle fakturaer, men de betyder ikke det samme:

• Ekskl. moms / nettopris

  Prisen før moms er lagt til. Det er din omsætning ekskl. moms, men ikke nødvendigvis det du tjener, da dine omkostninger stadig skal trækkes fra.

• Moms

  De 25 pct. du opkræver på vegne af staten.

• Inkl. moms / bruttopris

  Det samlede beløb kunden betaler, inkl. moms.

Forskellen er vigtig for din likviditet: du modtager bruttobeløbet på din konto, men momsdelen tilhører Skattestyrelsen og skal afregnes. Brug Payfriends bogføringsfunktion til at holde de to beløb adskilt automatisk, så du aldrig bruger momspengene ved en fejl.

Hvornår skal du opkræve moms?

Du skal opkræve moms, når din virksomhed er momsregistreret. Pligten til at lade sig registrere følger af momsloven §47, mens bundgrænsen for registreringspligten fremgår af momsloven §48: virksomheder med samlede afgiftspligtige leverancer på højst 50.000 kr. årligt er undtaget.

Overstiger du grænsen, skal du registrere dig og begynde at opkræve 25 pct. moms. Anmeldelse til registrering skal ske senest 8 dage inden påbegyndelse af registreringspligtig virksomhed, jf. momsloven §47, stk. 6.

Hvor tit du skal afregne momsen, afhænger af din omsætning. Momsloven §57 fastsætter tre afgiftsperioder baseret på dine samlede afgiftspligtige leverancer ekskl. moms:

• Halvårligt

  ved leverancer på højst 5 mio. kr. årligt, jf. §57, stk. 4

• Kvartalsvist

  ved leverancer over 5 mio. kr. og højst 50 mio. kr. årligt, jf. §57, stk. 3

• Månedligt

  ved leverancer over 50 mio. kr. årligt, jf. §57, stk. 2

Du kan læse mere om momsregistrering og afregningsfrister på skat.dk.

B2B eller forbruger · hvem må se prisen ekskl. moms?

Det er ikke ligegyldigt, hvem du viser nettoprisen til. Som udgangspunkt gælder:

• B2B (erhvervskunder)

  Du må godt opgive priser ekskl. moms. Det er faktisk normen, fordi kunden alligevel trækker momsen fra.

• Forbrugere (private)

  Priser skal som udgangspunkt oplyses inkl. moms, så kunden ser den reelle pris. Kravet om prisoplysning inkl. moms over for forbrugere følger af danske regler om prisoplysning, herunder markedsføringsloven og EU's forbrugerdirektiver implementeret i dansk ret.

Sælger du til begge målgrupper, kan det betale sig at have to prislister eller tydeligt markere om prisen er ekskl. eller inkl. moms.

Fra beregning til betaling · hvad skal din faktura indeholde?

Når du har beregnet momsen, skal den fremgå korrekt på fakturaen. En momsfaktura skal som minimum indeholde en række lovpligtige oplysninger, herunder udstedelsesdato, fakturanummer, sælgers CVR-nummer, sælgers og købers navn og adresse, mængde og art af de leverede varer eller ydelser, leveringsdato hvis den afviger fra fakturadatoen, enhedspris ekskl. moms, samlet momsgrundlag, momsbeløbet (25 pct.) og det samlede betalbare beløb inkl. moms. De præcise krav følger af momslovens §52a og den tilhørende momsbekendtgørelse. Du kan se den fulde liste på skat.dk.

Kunden betaler bruttobeløbet. Du modtager pengene, bogfører salget og afregner momsbeløbet til Skattestyrelsen i din næste momsperiode. Det betyder at du i perioden mellem fakturering og afregning har momspengene stående på kontoen. De er ikke dine, men de påvirker dit likviditetsoverblik.

Med Payfriends faktureringsmodul beregnes momsen automatisk og lægges korrekt på fakturaen, og med betalingsoverblikket kan du følge hvornår kunden betaler, så du altid ved hvornår pengene lander. Læs mere om hele sammenhængen i vores faktura og bogføring guide.