Regeringen har fremsat et forslag om en ny arveafgift, der kan få direkte konsekvenser for tusindvis af danske virksomhedsejere. Særligt for SMV'er, hvor ejerskab og virksomhed er tæt forbundet, kan ændringen betyde en markant ekstraregning, når virksomheden skal gå videre til næste generation.
I denne artikel gennemgår vi, hvad den nye arveafgift indebærer, hvordan den påvirker generationsskifte i praksis, og hvad du kan gøre for at forberede din virksomhed.
Hvad er den nye arveafgift?
I dag betaler arvinger en boafgift på 15 % af arv over bundgrænsen, når de arver fra forældre. For virksomhedsarv har der dog eksisteret en særlig lempelig ordning — det såkaldte succession — der giver mulighed for at udskyde skattebetalingen, når en virksomhed overdrages inden for familien.
Det nye forslag introducerer en arveafgift, der i højere grad rammer virksomhedsoverdragelser direkte. Ifølge oplysninger fra Børsen vil afgiften ramme arv af erhvervsaktiver hårdere end tidligere, hvilket potentielt kan udløse et likviditetspres for arvingerne allerede fra dag ét.
Hvem bliver ramt?
Den nye arveafgift er særligt relevant for dig, der:
- Ejer en SMV og planlægger at overdrage den til børn eller andre familiemedlemmer
- Driver en virksomhed, hvor en stor del af formuen er bundet i selskabet
- Endnu ikke har lavet en konkret plan for generationsskifte
For mange håndværkere, detailhandlende og andre selvstændige er virksomheden den primære formue. En afgift på overdragelsen kan derfor ramme hårdt — ikke fordi arvingerne ikke vil overtage, men fordi de ikke har den nødvendige likviditet til at betale afgiften.
Generationsskifte og likviditet — en farlig kombination
Generationsskifte er i forvejen en af de mest likviditetskrævende begivenheder i en virksomheds levetid. Når en ny ejer overtager, skal der ofte tages stilling til:
- Finansiering af købesum eller afgifter
- Løbende drift uden afbrydelse
- Eventuel omstrukturering af gæld og ejerskab
En ekstra arveafgift oven i disse udgifter kan tvinge arvingerne til at optage lån, sælge aktiver eller i værste fald sælge virksomheden til en ekstern køber — stik imod familiens ønsker.
Det er derfor afgørende, at du som virksomhedsejer begynder at kortlægge din virksomheds likviditetssituation og planlægge fremtiden i god tid. Et godt overblik over dine tilgodehavender og din debitorstyring er et naturligt sted at starte.
Hvad kan du gøre nu?
Selvom lovforslaget endnu ikke er vedtaget, er det klogt at handle proaktivt. Her er fire konkrete tiltag:
1. Få lavet en virksomhedsvurdering
Vid hvad din virksomhed er værd i dag. Det giver grundlaget for at beregne en eventuel afgiftsbyrde og planlægge finansiering.
2. Overvej timing for generationsskifte
Hvis du alligevel har planer om at overdrage inden for de næste 5-10 år, kan det være fordelagtigt at fremrykke processen, mens de nuværende regler stadig gælder.
3. Styrk virksomhedens likviditet
En sund likviditet giver arvingerne et bedre udgangspunkt. Reducer din DSO (Days Sales Outstanding — altså den gennemsnitlige tid det tager at få betaling fra dine kunder), og sørg for at dine fakturaer bliver betalt til tiden. Automatisk opkrævning kan hjælpe dig med at holde betalingsstrømmen stabil.
4. Tal med en revisor eller advokat
Generationsskifte er komplekst, og skattelovgivningen ændrer sig. En professionel rådgiver kan hjælpe dig med at strukturere overdragelsen optimalt — uanset hvad den endelige lov ender med at indeholde.
Hold øje med lovgivningen
Forslaget er endnu under behandling, og de endelige regler kan ændre sig. Det er vigtigt at følge med i, hvad Folketing og regering beslutter i de kommende måneder. Børsen og Skatteministeriet er gode kilder til løbende opdateringer.
Det, du allerede nu kan gøre, er at sikre, at din virksomhed er i den bedst mulige stand — både økonomisk og administrativt — når overdragelsen skal finde sted.
Næste skridt
Vil du have bedre overblik over din virksomheds likviditet og betalingsstrømme, så du er godt forberedt til fremtiden? Book en gratis demo og se, hvordan Payfriend kan hjælpe dig med at styrke din debitorstyring og holde cash flow'et sundt — uanset hvad der sker på lovgivningsfronten.